통화와 통화로 볼 수 있는 증서 등을 표시하는 대차대조표의 계정이다. 통화로 볼 수 있는 증서란 자산보유자의 의도에 따라 쉽게 통화로 전환될 수 있는 것으로 타인 발행수표, 자기앞수표, 우편환, 요구불예금, 공·사채의 만기이자표, 배당금 수령증 등이 있다. 이에 반해 사용목적이 제한된 현금과, 예금과 증서 등은 현금계정에 포함되지 않는다. 현금의 수입액과 대체거래의 수입액이 차변에 기록되고 현금의 지급액과 대체거래의 지출액이 대변에 기록되어 차변에 잔액이 남게 되고 이는 지금 보유하고 있는 현금액을 의미한다.